CFDI… de un comprobante fiscal a una fiscalización rigurosa
Expedir Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), es una de las obligaciones fiscales más importantes para los contribuyentes, sin embargo, cumplir con esta obligación se ha vuelto complejo, pues son diversos los requisitos que se deben reunir adicional a que existen procedimientos específicos para su emisión, complementos y cancelación.
Con la introducción del Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI), se ha logrado una modernización y agilización en el proceso de facturación, haciéndolo más eficiente y transparente.
La tecnología se ha vuelto parte rutinaria de nuestra vida, imaginar hace 20 años, que podrías dictarle a una inteligencia artificial, prende la luz, apaga el televisor, hacerle preguntas de ¿Cómo estará el clima?, por citar algunos ejemplos, era algo que seguramente no imaginábamos, y la parte fiscal no ha quedado exenta de este avance tecnológico, pues la factura digital que reemplaza a las tradicionales facturas en papel, se generan, emiten y almacenan electrónicamente.
No debemos olvidar que el CFDI es el comprobante que los contribuyentes deben expedir (cuando la legislación así se lo estipula) por la realización de actos o actividades, por la obtención de ingresos y en la teoría debería ser el comprobante que sirve para amparar las operaciones llevadas a cabo por los mismos, sin embargo, en la actualidad, no basta por sí solo tener el CFDI para poder amparar una operación, puesto que la autoridad exige entreguemos pruebas adicionales como materialidad y razón de negocios.
El Comprobante Fiscal Digital por Internet, ha pasado de ser un simple comprobante fiscal, a ser la herramienta de fiscalización más importante por parte de la autoridad, pues con este y el apoyo de la inteligencia artificial le es posible tener cruces de información acorde a los diferentes tipos de CFDI, como ventas, compras, recibos de nómina y más.
Hoy en día emitir un Comprobante Fiscal Digital por Internet con errores, puede terminar en una triste historia donde la operación del negocio puede verse afectada con una restricción de sellos o cancelación de estos, provocando una afectación considerable para el contribuyente.
Los CFDI se proporcionan en un formato estandarizado para la facturación y ayudan a realizar un seguimiento de las transacciones con fines de declaración de impuestos. Si bien la llegada de la famosa “Factura Electrónica” ha sido adoptado para modernizar y facilitar los procesos de facturación, hoy parecer ser que lo más importante de la misma es como ha ayudado a mejorar la eficiencia y reducción de la evasión fiscal.
Al ser la misma en un formato digital permite su fácil transmisión a través de medios electrónicos, como el correo electrónico o plataformas en línea, permitiendo la automatización de procesos como la rastreabilidad de las operaciones logrando una simplificación en los procesos de fiscalización.
Algunos aspectos clave relacionados con la fiscalización son que la autoridad sin necesidad de ejercer facultades de comprobación, y con el simple hecho de presumir tiene la facultad de llevar a cabo cruces y revisiones a las empresas para verificar el cumplimiento de sus obligaciones fiscales. Durante estos cruces de información, se revisan los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet, para asegurarse de que estén correctamente emitidos y respalden adecuadamente las operaciones.
Lo anterior hace indispensable que los contribuyentes deban asegurarse de cumplir con todos los requisitos establecidos para la emisión de Comprobantes Fiscales Digitales por Internet. Esto incluye la inclusión de información obligatoria, la correcta aplicación de tasas de impuestos, entre otros.
Una inadecuada emisión de los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet puede llevar al incumplimiento de obligaciones fiscales, provocando sanciones por parte del SAT, Estas sanciones pueden incluir multas y otras medidas correctivas.
Hoy se ha vuelto indispensable y trascendental que los contribuyentes estén al tanto de cualquier cambio normativo relacionado con los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet, puesto que la autoridad realiza actualizaciones periódicas en los requisitos, a los cuales debemos ajustarnos para evitar sanciones.
Emitir un Comprobante Fiscal Digital por Internet requiere de conocimientos más allá de lo contable, adicional a un estudio indeterminado de información, pues si bien es cierto, en el artículo 29 del Código Fiscal de la Federación encontramos el fundamento legal para la obligación de expedir comprobantes fiscales digitales por internet, y en su artículo 29-A del mismo ordenamiento los requisitos que deberán contener los mismos, no podemos pasar por alto que son más de 100 Reglas Misceláneas, diversas guías de llenado, preguntas frecuentes y Catálogos de formas de pago, métodos de pago, códigos postales, usos de CFDI, régimen fiscal, entre otros tantos para su expedición.
Lo citado en el párrafo anterior nos muestra lo complejo y extenso que es el estudio para la emisión correcta de los CFDI.
La inteligencia artificial del SAT tiene como objetivo fiscalizar de manera más sencilla y rápida, por ello es importante realizar conciliaciones, considerando todos aquellos CFDI involucrados para el correcto cálculo en la determinación de impuestos y evitar cualquier tipo de sanción.
Podemos argüir que la fiscalización en México con respecto a la facturación electrónica es rigurosa y está orientada a garantizar la transparencia y el cumplimiento de las obligaciones fiscales por parte de los contribuyentes, así como también es primordial elaborar conciliaciones de los CFDI emitidos y recibidos, con la finalidad de comparar con la información que tiene la autoridad en sus bases de datos.